Нужно ли ООО уплачивать налог на прибыль, если самортизированный автомобиль был продан при ЕНВД, а оплата поступила при ОСНО?

Comments

• Цитата: в 2016 году были на ЕНВД, в 2016 году продали самортизированный автомобиль. Сумма реализации составила 50000руб.

  Здравствуйте. В рамках ЕНВД нельзя продать автомобиль (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ) Следовательно при продаже основного средства организация должна рассчитать и заплатить НДС и налог на прибыль (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Значит нужны  НД по НДС и НП за 2016 год. Получение оплаты в 2017 году никакой роли не играет.
• Важный бух, забыла написать, на ЕНВД и УСН  еще 6%. При реализации в 2016 году был оплачен НДС в бюджет. 6% не платили, так как не было прибыли от реализации. На 62 счете от УСН на 01.01.17 образовалась Дт задолженность. В 2017 году средства от реализации поступили к нам на счет, в связи с этим образовалась прибыль. На прибыль 20% я так понимаю налог в бюджет
• Yanusik78, 
  Добрый день! Если Вы применяли УСН, то откуда у Вас взялся НДС который Вы оплатили в бюджет? Если с 01.01.17 Вы перешли на ОСНО с использованием кассового метода, то в составе доходов по налогу на прибыль сумма данный доход отразится на момент оплаты денежных средств покупателем, если Вы перешли на ОСНО с использование метода начисления то необходимо учесть в составе доходов дебиторскую задолженность в  месяце перехода на ОСНО ( в Вашем случае это Январь 2017 года) в соответствии с п 2 ст. Статья 346.25. 

  Цитата: 2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

  Учесть доходы можно как внереализационные, доходы прошлых лет выявленные в налоговом периоде.
• Natslya-812, это мне так сказал прошлый бух., который работал при УСН. Базы у меня тоже нет. Я все создавала с 2017 года с нуля. Меня больше интересует налог на прибыль.
• Цитата: Меня больше интересует налог на прибыль.

  То есть вы не отчитались в рамках УСН, потому, что не была получена оплата ? Но при этом почему то отчитались по НДС ? Правильно я поняла ?
• Важный бух, я так понимаю, что при УСН действует кассовый метод и поэтому, раз не было оплаты при УСН, значит и не было дохода. Оплата поступила при ОСНО, значит (метод начисления), значит и образовалась прибыль, поэтому я должна 20% с прибыли в бюджет перечислить. Верно? По НДС я не могу сказать, так как не я вела тот период.
• Yanusik78, 
  Что касается налога на прибыль я выше Вам ответила, если что то не понятно уточню.
• Natslya-812, сумма по НДС не велика, но попробовать можно. Вопрос удалён модератором.
• Цитата: а какие проводки в налоговом учете отразить?

  Добрый день! Вопрос о проводках - это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.