Как определить доход и удержать НДФЛ с зарплаты работника?

Comments

• Светлана-Н, добрый день!
  
  

  Цитата: Скажите пожалуйста почему зарплата полученная за 2-ю половину января 02.02.23г является доходом февраля?

  потому что так в Кодексе написано
  
  в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы является день перечисления ден. ср-в на счет работника (ну или дата выплаты налички в кассе)
  
  соответственно, деньги получены в феврале 2023 - значит это доход февраля 2023.
  
  предположим, оклад вашего работника 10 тр, за первую половину месяца вы выплачиваете 17 числа 4 350 и за вторую половину месяца вы также выплачиваете 4 350,00, но уже 02 числа
  
  возвращаемся к вычету.
  
  

  Цитата: Сотрудник организации принят на работу 01.03.2023, заработная плата составляет 200 тыс. рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Заработная плата за первую половину марта 2023 г. (100 тыс. руб.) выплачивается 17.03.2023, а за вторую половину марта 2023 г. (100 тыс. руб.) выплачивается 03.04.2023.Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленном размере (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса).С учетом примера 2, дата получения дохода в виде заработной платы за первую половину марта 2023 года - 17.03.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц "03"), с дохода в виде заработной платы за вторую половину марта 2023 года - 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц "04").Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей предоставляется работнику в отношении указанных доходов за март 2023 г. и за апрель 2023 г. соответственно.Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы за первую половину марта 2023 года установлен не позднее 28.03.2023, с заработной платы за вторую половину марта 2023 года не позднее 28.04.2023.Таким образом, доход в виде заработной платы за первую половину марта 2023 года, выплачиваемый 17.03.2023, и НДФЛ с данного дохода, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Доход в виде заработной платы за вторую половину марта 2023 года, выплачиваемый 03.04.2023, и НДФЛ с данного дохода, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.

  у вас в доходе января будет указываться з/п, выплаченная 17.01
  далее в доходе февраля будет указываться з/п, выплаченная 02.02 и 17.02
  и т.д.
• Aрина Абабкова, здравствуйте! Скажите мне пожалуйста, а как мне удерживать НДФЛ, если на 17.01.23г. з.п.2746.81 руб. НДФЛне смогли удержать. 02.02 это доход февраля 3845.53 руб.там тоже не удержишь НДФЛ. 17.02 доход февраля 5707,26 руб и опять не удержать НДФЛ! Или 02.02+ 17.02 : 3845,53+5707, 26=9552, 79 руб -5800(необл сумма на детей) *13%=488руб? Совсем ничего не получается.  Или что-то я не правильно считаю?
• Добрый день,
  До 17.02 действительно нечего было удерживать
  17.01 - 2746,81 - вычеты (5800) превышают доход, НДФЛ не удерживаете, выплачиваете всю исчисленную сумму 2746,81
  02.02 (2746,81 + 3845,53 = 6592,34 вычеты (11600) превышают доход, НДФЛ не удерживаете, выплачиваете всю исчисленную сумму 3845,53
  

  Цитата: Или 02.02+ 17.02 : 3845,53+5707, 26=9552, 79 руб -5800

  Нет, не так, складывать следует доход начиная с начала года, почему вы только февраль складываете? НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года (ст. 226 НК)
  17.02 будет так: (2746,81 + 3845,53 + 5707,26 - 5800 - 5800) х 13% = 91
  Удерживаете 91, выплачиваете 5707,26 - 91
  и так далее ...
  
  Как считается НДФЛ и что является доходом мы с вами обсуждали: Как рассчитать НДФЛ с зарплаты при предоставлении налоговых вычетов на детей?
  
  Перечитайте еще раз и постарайтесь вникнуть
• geomech, здравствуйте. Извините не написала больничный за январь ( 3 дня 16,17,18 января, но т. к. в трудовом договоре прописано, что больничный выплачивается в ближайший день выдачи з. п., то сумму за больничный 921.12 включили в выдачу з. п. за 2-ю половину января и выдали 02.02). Т. е получается 17.02 будет так: (2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)+ 5707,26 - 5800 - 5800) х 13% = 211руб по сроку перечисления (23.01.2023-22.02.2023) Так получается считать?
• Цитата: больничный за январь ( 3 дня 16,17,18 января, но т. к. в трудовом договоре прописано, что больничный выплачивается в ближайший день выдачи з. п., то сумму за больничный 921.12 включили в выдачу з. п. за 2-ю половину января и выдали 02.02). Т. е получается 17.02 будет так: (2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)+ 5707,26 - 5800 - 5800) х 13% = 211руб по сроку перечисления (23.01.2023-22.02.2023) Так получается считать?

  Да, верно, так считать.
• Спасибо! А в справке 6 НДФЛ указывать так же?
• Цитата: А в справке 6 НДФЛ указывать так же?

  6-НДФЛ это Расчет.
  Вы о Справке о доходах (бывшая 2-НДФЛ)?
  Что именно так же? Доход? Если вы об этом, то Да.
  

  Цитата: 2746,81

  Доход января
  

  Цитата: 3845,53 + 5707,26 + 921.12(б.л)

  Доход февраля
  
  

  Цитата: И в справке я буду показывать доход января 6592.34 руб.

  Нет, в Справке доход январе - это сумма выплаченная (до удержания НДФЛ) в в период с 01.01 по 31.01
• geomech,  а сроков перечисления ндфл 13,   а вычетов  12, там видимо в декабре по двум срокам один вычет предоставлять сначала (23.11.23-22.12) +(23.12-31.12) -5800(необл.сумма на детей)?
• Цитата: а сроков перечисления ндфл 13,   а вычетов  12, там видимо в декабре по двум срокам один вычет предоставлять сначала (23.11.23-22.12) +(23.12-31.12) -5800(необл.сумма на детей)?

  Вычетов с 01.01.23 по 31.12.23 - 12, т.к. вычет положен за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 350 000. 1 месяц = 1 вычет (ст. 218 НК)
  Думаю, что сроки перечисления НДФЛ, при необходимости, следует обсуждать в новой теме.
  Не надо исчисление налоги и предоставление вычета как-то приравнивать в срокам перечисления, это отдельная тема
  
  Вычет предоставляется по месяцам: за январь (с 01.01 по 31.01), за февраль (с 01.02 по 28.02) и т.д. - никак не связан со периодом с 22 числа предыдущего месяца по 23 число текущего месяца
• Спасибо!
  
  geomech, Скажите пожалуйста Зар. плата выдаётся столько, сколько начислили работнику до 17.02? (2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)) 
  А 17.02 мы уже удерживаем считая январь, февраль, т. к. выплат в феврале больше не будет по сроку? 
  2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)+ 5707,26 - 5800 - 5800) х 13% = 211руб
  Сегодня звонили в ФНС там сказали что как хотите удерживайте ндфл на ваше усмотрение: 1) (2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)) -5800(на детей) =223руб, но если прибавить ещё + аванс за 17.02=5707.26, то не получится. Если сделать так 2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)+ 5707,26 - 5800 - 5800) х 13% = 211руб всего. Я понимаю, что вычет предоставляется раз в месяц и  если предоставить вычет на 02.02 , то с дохода от 17.02 вычет не сможем предоставить, а аычет надо с дохода на месяц. Значит правильно будет 2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)+ 5707,26 - 5800 - 5800) х 13% = 211руб
  
  Посмотрите пожалуйста. Я выписала все выплаты по периодам и удержание ндфл. Я уже несколько корректировок сдала. Всё ли верно, может ещё что-то не верно?
  
  geomech, скажите пожалуйста можно ли сейчас нам переделать данные, 
  Мы рассчитывали НДФЛ по окончательному расчету с сотрудником, т.е.
  17.01.2023 аванс 2746.81, НДФЛ удержано 0.
  02.02.2023 з.п за вторую половину января начислено 3845.53+ 921,12 б.л=4766.65
  
  Расчет НДФЛ: (2746,81+4766,65)-5800( необл.сумма на детей)=1713.46*13%=223 руб. (НДФЛ перечислен по сроку 23.01-22.02)
  
  17.02.2023 аванс 5707.26, НДФЛ удержано 0.
  02.03.2023 з.п за вторую половину февраля начислено 3631,89
  Расчет НДФЛ: (5707.26+3631)-5800(необл. сумма на детей)=3539.15*13%=460 руб.
  (НДФЛ перечислен по сроку 23.02-22.03)
  
  А Вы мне показали по срокам перечисления расчет для удержания НДФЛ:
  (1-22 янв)= 2746,81        НДФЛ 0,
  (22.01-22.02)= 921.12+3845.53+5707.26=10473.91
  Расчет НДФЛ:  2746,81+ 921.12+3845.53+5707.26=13220.72-5800-5800( два вычета на детей за январь и февраль)=211 руб
  
  Скажите мне пожалуйста: Мне сейчас необходимо переделать так Вы показали по периодам по периодам? Я так понимаю, что эти же суммы по периодам войдут в справку к отчету 6 ндфл.
• Цитата: Зар. плата выдаётся столько, сколько начислили работнику до 17.02? (2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)) А 17.02 мы уже удерживаем считая январь, февраль, т. к. выплат в феврале больше не будет по сроку?2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)+ 5707,26 - 5800 - 5800) х 13% = 211рубСегодня звонили в ФНС там сказали что как хотите удерживайте ндфл на ваше усмотрение: 1) (2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)) -5800(на детей) =223руб, но если прибавить ещё + аванс за 17.02=5707.26, то не получится. Если сделать так 2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)+ 5707,26 - 5800 - 5800) х 13% = 211руб всего. Я понимаю, что вычет предоставляется раз в месяц и  если предоставить вычет на 02.02 , то с дохода от 17.02 вычет не сможем предоставить, а аычет надо с дохода на месяц. Значит правильно будет 2746,81 + 3845,53 +921.12(б.л)+ 5707,26 - 5800 - 5800) х 13% = 211руб

  Вычет вы можете предоставлять к любой выплате в месяце, хоть 02 числа, хоть 17 числа, главное, вычет предоставить и предоставить 1 раз в месяц.
  Единственное, если не предоставить вычет при исчислении НДФЛ при первой выплате в месяце (02 число), может произойти такое, что не будет у физ. лица дохода 17 числа и тогда получится, что вы вычет в этом месяце не предоставили, это нарушает права физ. лица.
  Обязательно почитайте: Аванс, зарплата и НДФЛ в 2023 году: как их платить по новым правилам
  
  

  Цитата: 17.01.2023 аванс 2746.81, НДФЛ удержано 0.02.02.2023 з.п за вторую половину января начислено 3845.53+ 921,12 б.л=4766.65Расчет НДФЛ: (2746,81+4766,65)-5800( необл.сумма на детей)=1713.46*13%=223 руб. (НДФЛ перечислен по сроку 23.01-22.02)

  Можно так считать.
  
  

  Цитата: 17.02.2023 аванс 5707.26, НДФЛ удержано 0.

  Формулу расчета вы не написали, а зря. Мы должны проверить ход ваших мыслей, а не только итоговую сумму.
  
  

  Цитата: 02.03.2023 з.п за вторую половину февраля начислено 3631,89Расчет НДФЛ: (5707.26+3631)-5800(необл. сумма на детей)=3539.15*13%=460 руб.(НДФЛ перечислен по сроку 23.02-22.03)

  Неверно. Еще раз вам повторю: НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года, т.е:
  НДФЛ 02.03 (при условии, что вычет будете предоставлять при второй выплате в месяце, т.е. 17 числа):
  (2746,81 + 921,12 + 3845,53 + 5707,26 + 3631,89 - 5800 х 2) х 13% - 223 (ранее удержанный ндфл) = 460
  
  17.03 НДФЛ считаете так:
  (2746,81 + 921,12 + 3845,53 + 5707,26 + 3631,89 + 4245,07 - 5800 х 3) х 13% - 683 (ранее удержанный ндфл) = 0
  
  31.03. НДФЛ считаете так:
  (2746,81 + 921,12 + 3845,53 + 5707,26 + 3631,89 + 4245,07 + 5094,08 - 5800 х 3) х 13% - 683 (ранее удержанный ндфл) = 460
  
  и так при каждой выплате дохода
  
  

  Цитата: А Вы мне показали по срокам перечисления расчет для удержания НДФЛ:

  По каким срокам перечисления я вам показала?
  Наоборот я вам писала, что сроки перечисления НДФЛ (с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца) только для перечисления НДФЛ и никакого отношения к вычету НДФЛ и исчислению НДФЛ не имеют.
  Вы как-то невнимательно читали.
  
  Повторю еще раз: Вычет вы можете предоставлять к любой выплате в месяце, хоть 02 числа, хоть 17 числа, главное, вычет предоставить и предоставить 1 раз в месяц.
  
  Вы применяете вычет ко 2 выплате в месяце - 17 числа, а я писала о применении вычета к первой выплате в месяце - 02 числа, считаю, это правильнее, да и программа 1С автоматически так делает, не вижу смысла это менять.
  
  Но если вы весь год применяете вычет ко 2 выплате в месяце, то до конца года так и продолжайте, а в следующем году, подумайте, над этим вопросом с учетом того, что я писала: может произойти такое, что не будет у физ. лица дохода 17 числа и тогда получится, что вы вычет в этом месяце не предоставили, это нарушает права физ. лица.
• geomech, здравствуйте! Спасибо вам большое за ответы. Я всё сделаю так как вы говорите с нового 2024года. 
  Работник работает на 0.5 ставки МРОТ и сумма вычетов на детей 5800. Я посчитала, что вычет предоставлять 02 числа не получается совсем. Может быть даты выплат поменять, даже и не знаю. 
  Я просто приведу расчёт, что выплата 17.01= 2746.81 вычет должен быть 5800 ндфл 0,
  02.02.23 =921.12(б.л) +3845,53(з.п.за 2-ю пол. янв) вычет 5800  ндфл 0.
  Доход с наростающим итогом:
  2746, 81+921.12+3845, 53=7513.46-5800*2=0
  Просчитала январь, февраль с новым МРОТ на 2024год, тоже не получится удержать НДФЛ 02.02.
  
  Скажите пожалуйста сколько предоставить вычетов для удержания ндфл в 3кв.не знаю как сделать. 
  
  Считая доход с наростающим итогом : 26191.76(1кв.)+29517.80(2кв)+19567.75(3кв с 01.07-30.09) =75277.31
  Получается в 3-й кв. не вошёл доход за 2-ю половину сентября, которая выплачена 02.10
  Вычетов получается за три квартала предоставлено 5800руб*8=46400, ндфл получается исчислен 3754 !( но удержан получается 3118) Правильно будет? Что делать не могу понять...
• Цитата: Я всё сделаю так как вы говорите с нового 2024года. Работник работает на 0.5 ставки МРОТ и сумма вычетов на детей 5800. Я посчитала, что вычет предоставлять 02 числа не получается совсем. Может быть даты выплат поменять, даже и не знаю.Я просто приведу расчёт, что выплата 17.01= 2746.81 вычет должен быть 5800 ндфл 0,02.02.23 =921.12(б.л) +3845,53(з.п.за 2-ю пол. янв) вычет 5800  ндфл 0.Доход с наростающим итогом:2746, 81+921.12+3845, 53=7513.46-5800*2=0Просчитала январь, февраль с новым МРОТ на 2024год, тоже не получится удержать НДФЛ 02.02.

  Что значит " вычет предоставлять 02 числа не получается совсем"? Вот как раз т.к. вычет вы предоставляете, НДФЛ получается равен нулю, вы ничего не удерживаете у физ. лица.
  
  

  Цитата: Скажите пожалуйста сколько предоставить вычетов для удержания ндфл в 3кв.не знаю как сделать.

  1 месяц = 1 вычету.
  июль 5800 х 7
  август 5800 х 8
  сентябрь 5800 х 9
  Но не больше, чем сумма дохода.
  
  

  Цитата: Получается в 3-й кв. не вошёл доход за 2-ю половину сентября, которая выплачена 02.10

  Правильно, выплата 02.10 - это уже доход октября.
  
  

  Цитата: Вычетов получается за три квартала предоставлено 5800руб*8=46400, ндфл получается исчислен 3754 !( но удержан получается 3118) Правильно будет?

  Вы предлагаете мне пересчитать НДФЛ по вашему сотруднику вручную за весь год.
  Я вам показала принцип расчета на примере 1 квартала, пожалуйста, дальше сами посчитайте.
• geomech, 1 и 2-й квартал понятно по вычетам т. к сумма дохода выплачена полностью, а с 3-им кварталом произошло разделение з. п сентября на 2 месяца и если я 02.10 делаю вычет, то значит в 3 квартале получается 2 вычета вместо 3. ?
• Цитата: то значит в 3 квартале получается 2 вычета вместо 3. ?

  Еще раз: считаем НДФЛ нарастающим итогом с начала года!
  Не помесячно!
  1 месяц - 1 вычет.
  

  Цитата: произошло разделение з. п сентября на 2 месяца

  То что выплачено в сентябре - доход сентября, то что выплачено в октябре - доход октября и неважно за какой месяц это зарплата, хоть за январь.
  Когда вы это поймете, то и все вопросы отпадут.
• Добрый день.
  

  Цитата: Вычетов получается за три квартала предоставлено 5800руб*8=46400

  Почему 8? Вы при выплате зарплаты в сентябре (по вашим срокам 1 и 15 сентября) вычет не предоставили?
  

  Цитата: ндфл получается исчислен 3754 !( но удержан получается 3118) Правильно будет?

  Конечно, неправильно. Если вы за 9 месяцев исчислили НДФЛ в сумме 3754, то и удержать вы должны столько же. А если удержали 3118, значит, вычет предоставили за 9 месяцев: 5800*9, как положено. Значит,  исчислен НДФЛ в сумме (75277.31-5800*9)*13% = 3000. Излишне удержано 118 руб.
  

  Цитата: 1 и 2-й квартал понятно по вычетам т. к сумма дохода выплачена полностью, а с 3-им кварталом произошло разделение з. п сентября на 2 месяца

  Да хоть на 4 месяца. Вы в сентябре делали выплаты дважды: 1 сентября (выплата зарплаты за август) и 15 сентября (выплата зарплаты за 1 половину сентября).В любую из этих выплат вы должны были предоставить вычет за сентябрь.
• Sveto4Divny, здравствуйте. Работник в июне ушёл в отпуск, там по 1,2 кварталу всё понятно.Необлагаемая сумма на детей 5800,вычет предоставляем 02 числа следующего месяца. 
  Затем 17.07-аванс за 1-ю половину июля=444.72, вычет (5800) не предоставляли. 
  02.08-з.п за 2-ю половину июля=4891.94,вычет(5800)  ндфл 0.
  17.08 аванс за 1-ю полов. августа=4466.55 вычет (5800) не предоставляли. 
  01.09 з. п. за 2-ю половину августа, вычет 5800, ндфл 400 руб. 
  17.09аванс за 1-ю половину сентября=4891.94, вычет не предоставляли
  02.10 з. п. за 2-ю половину сентября= 4447,21 вычет 5800, ндфл 460.Полулучается за 3-й квартал 2 вычета, т. к. зп 02.10 перешла на октябрь?
• Светлана-Н, здравствуйте!
  
  "02.08-з.п за 2-ю половину июля=4891.94,вычет(5800) ндфл 0.
  17.08 аванс за 1-ю полов. августа=4466.55 вычет (5800) не предоставляли."
  
  НДФЛ считается нарастающим итогом, вычеты так же (статья 218 НК РФ).
  
  Светлана-Н,
  
  "Полулучается за 3-й квартал 2 вычета, т. к. зп 02.10 перешла на октябрь?"
  
  Вам уже много раз и разные участники форума пытались этот момент объяснить.
  Давайте теперь я попробую. Еще раз.
  
  Для НДФЛ нет такого понятия как зп за какой-то месяц.
  Есть дата получения дохода.
  Зп за июль и аванс за август - это доход АВГУСТА
  Не имеет значение, то что зп за июль.
  Почему в 3 кв. 2 вычета? Если в 3 квартале 3 месяца. 3 × 5800
  
  Какая разница, что зп за сентябрь выплачена 02.10.? Это уже доход октября и нужно применять вычеты 5800,00 х 10 месяцев.
• И-К, спасибо, поняла!
• Светлана-Н, я Вам дам ссылку на Вашу же тему.
  Там Вам все подробно объяснили, посмотрите ее еще раз
  
  Как рассчитать НДФЛ с зарплаты при предоставлении налоговых вычетов на детей?
  
  

  Цитата: И-К, спасибо, поняла

  💐